Уменьшение налога ИП на ЕНВД и УСН

Question

Добрый день.
ИП на УСН 6% (производство) + ЕНВД (грузоперевозки).
При расчете ЕНВД налог уменьшаю на уплаченные налоги с сотрудника, но не более 50%.
Раньше при расчете УСН уменьшала на уплаченные налоги со 2-го сотрудника, но он уволился, можно ли уменьшить тогда УСН на уплаченный фиксированный платеж ИП?

User 1 · Answer

Добрый день!Добрый день.ИП на УСН 6% (производство) + ЕНВД (грузоперевозки).При расчете ЕНВД налог уменьшаю на уплаченные налоги с сотрудника, но не более 50%.Раньше при расчете УСН уменьшала на уплаченные налоги со 2-го сотрудника, но он уволился, можно ли уменьшить тогда УСН на уплаченный фиксированный платеж ИП?Если в 1 кв. был работник,то уменьшить УСН на взносы"за себя" не можете.

User 2 · Answer

Добрый день!Добрый день.ИП на УСН 6% (производство) + ЕНВД (грузоперевозки).При расчете ЕНВД налог уменьшаю на уплаченные налоги с сотрудника, но не более 50%.Раньше при расчете УСН уменьшала на уплаченные налоги со 2-го сотрудника, но он уволился, можно ли уменьшить тогда УСН на уплаченный фиксированный платеж ИП?Если в 1 кв. был работник,то уменьшить УСН на взносы"за себя" не можете.Значит выходит так:1.  ЕНВД уменьшаю на сумму уплаченных налогов за сотрудника, но не более 50%;2. УСН 6% уменьшаю на сумму уплаченного фиксиров.платежа ИПправильно?

User 3 · Answer

Значит выходит так:1.  ЕНВД уменьшаю на сумму уплаченных налогов за сотрудника, но не более 50%;2. УСН 6% уменьшаю на сумму уплаченного фиксиров.платежа ИПправильно?Доброго дня!Нет, не так. На фикс.взносы сможете уменьшать только тогда, когда у ИП  работников не будет вообще.Воспользуйтесь поиском - часто обсуждается.

User 4 · Answer

Значит выходит так:1.  ЕНВД уменьшаю на сумму уплаченных налогов за сотрудника, но не более 50%;2. УСН 6% уменьшаю на сумму уплаченного фиксиров.платежа ИПправильно?Доброго дня!Нет, не так. На фикс.взносы сможете уменьшать только тогда, когда у ИП  работников не будет вообще.Воспользуйтесь поиском - часто обсуждается.Спасибо, я поиском пользовалась тем действительно много, только я больше запуталась.Если вы говорите что не так, получается УСН 6% я не могу уменьшить ни на что?

User 5 · Answer

т.к вы ип совмещаете ЕНВД и УСН то уплату за себя фиксированных платежей вы распределяете пропорционально выручки полученной от каждого вида деятельности например по енвд выручка в квартал (смотрите строка 100 Раздел 2 декларации) 20000 от УСН  20000  уплачено 6000 взносов тогда выручка от енвд - 50 % от общей и выручка от УСН 50 % от общей следовательно берете по 3000 взносов к вычету из каждого налога

User 6 · Answer

т.к вы ип совмещаете ЕНВД и УСН то уплату за себя фиксированных платежей вы распределяете пропорционально выручки полученной от каждого вида деятельности например по енвд выручка в квартал (смотрите строка 100 Раздел 2 декларации) 20000 от УСН  20000  уплачено 6000 взносов тогда выручка от енвд - 50 % от общей и выручка от УСН 50 % от общей следовательно берете по 3000 взносов к вычету из каждого налогапо этой ссылке я нашла другой ответ  сказано "Что при УСН вычитаем и свои, и за работников. А при ЕНВД только за работников при их наличии, потому что в НК прописано ....при выплате вознаграждений работникам....(при УСН этой оговорки нет)."но так как у меня при УСН работников нет я вычитаю только ФП за ИП, а в ЕНВД за работников

User 7 · Answer

вы вычитаете свои взносы пропорционально выручки плюс за работников по каждому виду деятельности т.е. у вас на усн пропорция ФП за себя а на енвд ваша пропорция плюс взносы за работника ( но не более 50%)

User 8 · Answer

я знаю что если ИП на ЕНВД производит выплаты физлицам, то он не может в этом периоде уменьшать налог на свои взносы Предприниматель, у которого есть наемные работники, не может уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере
, а вот у меня загвостка с УСН

User 9 · Answer

по этой ссылке я нашла другой ответ сказано "Что при УСН вычитаем и свои, и за работников.А при ЕНВД только за работников при их наличии, потому что в НК прописано ....при выплате вознаграждений работникам....(при УСН этой оговорки нет)."но так как у меня при УСН работников нет я вычитаю только ФП за ИП, а в ЕНВД за работниковДоброго дня! На ответы А.Погребса обратИте внимание (в том числе по приводимым им ссылкам).

User 10 · Answer

Добрый день! Мнение экспертов "Упрощенки" по-прежнему остается

Цитата:при УСН вычитаем и свои, и за работников

.

Здесь вроде бы тоже склонились к возможности уменьшения налога по УСН на ФП ИП теперь уже со ссылкой на "специалистов финансового ведомства"
http://xn------5cdbidsxjabgpbmxyegfq2ahxfij1yxa.ru.nds.monster/ ( в продолжение http://xn------5cdbidsxjabgpbmxyegfq2ahxfij1yxa.ru.nds.monster/ )

а решать все равно вам

User 11 · Answer

Добрый день! Мнение экспертов "Упрощенки" по-прежнему остается

Цитата:при УСН вычитаем и свои, и за работников

.

Здесь вроде бы тоже склонились к возможности уменьшения налога по УСН на ФП ИП теперь уже со ссылкой на "специалистов финансового ведомства"
http://xn------5cdbidsxjabgpbmxyegfq2ahxfij1yxa.ru.nds.monster/ ( в продолжение http://xn------5cdbidsxjabgpbmxyegfq2ahxfij1yxa.ru.nds.monster/ )

а решать все равно вам

User 12 · Answer

Просто безопаснее отложить окончательное решение этого вопроса на более поздний период, когда появятся, (а они появятся!- не одни же мы пытаемся угадать ход их мыслей 🤦‍♀️ )  разъяснения контролирующих органов. Сейчас при уплате АП по УСН пока не учитывать ФП ( тем более что по поводу их размера тоже идут дискуссии и вдруг они уменьшатся?! ), а потом по году всегда можно  пересчитать налог в меньшую сторону.  Иначе, чем черт не шутит 🤐 , не исключена такая возможность, что однозначно напишут НЕЛЬЗЯ, и потом, если учитывали,  (или если учитывали больше, чем надо) придется доплачивать налог по УСН и пени🙁

User 13 · Answer

Здравствуйте! Абсолютно согласен с Александром Погребсом в части фиксированных платежей ИП за самого себя. У автора вопроса работник на ЕНДВ.Это всего лишь вид деятельности.В целом по ИП среднесписочная 1.Так как работник работает в деятельности ЕНДВ берете страховые взносы за этого работника и уменьшаете ЕНДВ не более 50%. Что касается фиксированных платежей ИП за самого себя-с 2013 года это уже не страховые взносы(у фиксированных платежей даже новые КБК). До 2013 года(ранее) это были страховые взносы из стоимости страхового года, поэтому их можно было учесть в 2012 году вместе с работниками до 50% как по ЕНДВ или УСН пропорционально.Что касается 2013 года то при наличии работников фиксированные платежи за самого себя учесть не удасться вообще, хоть по УСН,хоть по ЕНДВ. Чтобы учитывать фиксированные платежи ИП за самого себя следует также сняться с учета как работодатель в ФСС и ПФР(уже обратили на это внимание) или среднесписочная должна быть ноль человек за этот период.
И ещё один момент: Александр Погребс заметил что на фиксированные платежи можно уменьшить в случае отсутствия работников не более 50% налога.Я абсолютно согласен с ним.Я читаю оговорку: в настоящем пункте,также.Чтобы уменьшить на 100% налог на фиксированные взносы, следовало указать: в абзаце Х,Х настоящего пункта.А слова абзац такой-то настоящего пункта в тексте статей НК(346.21и346.32)- в этих пунктах нет.Уже столкнулся с этим при заполнении декларации ЕНДВ. Уменьшает не более 50% налога и всё.(Хоть фиксированные, хоть за работников).Тем более изменений в форму деклараций не внесено и не планируется.

User 14 · Answer

Добрый день! А вот и мнение господина Разгулина. Называется, дождались.

Письмо Минфина России от 03.04.2013 N 03-11-11/130
Если индивидуальный предприниматель одновременно осуществляет облагаемую ЕНВД деятельность, в рамках которой он производит выплаты и иные вознаграждения наемным работникам, и деятельность без привлечения наемных работников, в отношении которой применяется УСН, то налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов без ограничения.

Полностью письмо здесь http://xn------5cdbidsxjabgpbmxyegfq2ahxfij1yxa.ru.nds.monster/

User 15 · Answer

Здравствуйте! Большое спасибо Lёka за письмо Минфина! Раз Минфин так разъясняет,нам же лучше.Свои комментарии я написал в теме,где размешено письмо Минфина.

User 16 · Answer

Доброго дня! Из Письма:...В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса при исчислении суммы налога не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Кодексом не предусмотрено ограничения по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов. Таким образом, Кодексом установлен порядок уменьшения сумм единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, совмещающим применение указанных специальных налоговых режимов, на расходы по уплате страховых платежей (взносов). В том случае, если данный налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения.Почувствуйте разницу, называется 🤦‍♀️ . Образцом для подражания при написании Писем назвать трудно. Логично было бы и в выводе "фиксированный размер" упомянуть. 🤐

User 17 · Answer

Ну если читать неразрывно в контексте с не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, , то о каких еще страховых взносах можно вести речь.
Ну будьте снисходительны: ну не стал Разгулин повторять еще раз в фиксированном размере, чтобы не загромождать текст 😀

Вообще-то можно б было хоть оговориться о части ФП, приходящейся на УСН, раз уж совмещение режимов.

User 18 · Answer

Здравствуйте! Да,Нитка права. По законодательству- есть страховые взносы и есть фиксированный размер.Так что данное разъяснение при споре в суде-50 на 50. Из своей практики. Обсуждал в своей теме про рекламное место.Очень многое зависит от формулировок в тексте. Изменили два слова,а смысл договора совсем другой.Вот как то так.Очень нужно быть точным в формулировках,тем более в письмах разъяснениях!

Уменьшение налога ИП на ЕНВД и УСН

Comments

Explore More